生前贈与は非課税でいくらまで？110万円と2500万円の違いをやさしく解説

生前贈与について考え始めると、「非課税でいくらまで？」という疑問がまず浮かびます。

実は、生前贈与の非課税枠は一律ではなく、どの課税方式を選ぶかによって金額や考え方が変わります。

この記事では、生前贈与の基本的な仕組みから、110万円・2500万円の違い、注意点までを初心者向けに整理します。

結論：生前贈与の非課税枠は「制度の選び方」で決まる

生前贈与では、贈与税の計算方法として2つの制度が用意されています。
このどちらを使うかによって、非課税でいくらまで贈与できるかが変わります。

まずは、それぞれの制度の考え方を押さえることが大切です。

項目	暦年課税	相続時精算課税
制度の考え方	毎年ごとに贈与額を区切って考える	将来の相続とまとめて贈与を考える
非課税枠	毎年110万円まで	毎年110万円＋累計2500万円まで
贈与税の申告	110万円以内なら原則不要	110万円を超える場合は必要
相続時の扱い	一定期間内の贈与は相続財産に加算される場合あり	贈与した財産を相続時に合算して精算
制度の変更	毎年選び続けられる	一度選択すると同じ贈与者からは戻れない
向いているケース	少額を長期間、シンプルに贈与したい場合	まとまった財産を一度に移したい場合

どちらの制度が向いているかは、贈与額だけでなく、贈与の目的や家族の状況によって異なります。

暦年課税とは？｜毎年区切って贈与を考える方法

暦年課税とは、1月1日から12月31日までの1年間に受け取った贈与の合計額をもとに、贈与税を計算する方法です。
もっとも一般的で、多くの人が利用している仕組みといえます。

この制度では、1年間に受け取った贈与額から基礎控除額を差し引いた残りに対して、贈与税が課税されます。

その基礎控除額が、110万円です。
つまり、1年間に受け取った贈与の合計が110万円以内であれば、贈与税はかかりません。

少額を長期間にわたって贈与したい場合に向いている制度です。

相続時精算課税とは？｜将来の相続とまとめて考える方法

相続時精算課税とは、一定の条件を満たす親や祖父母から、子や孫へ贈与する場合に選択できる制度です。
贈与した時点では税金を抑え、相続が発生したときにまとめて精算するという考え方が特徴です。

この制度にも基礎控除があり、年間110万円までの贈与であれば贈与税はかかりません。
さらに、基礎控除を超えた贈与については、累計2500万円まで贈与税がかからない特別控除が用意されています。

ただし、2500万円を超えた部分には一律20％の贈与税がかかり、また、相続時にはこの制度を使って贈与した財産を合算して相続税を計算します。

生前贈与は結局いくらまで非課税？

ここまでを整理すると、生前贈与の非課税枠は次のように考えることができます。

• 暦年課税の場合 → 毎年110万円までが非課税
• 相続時精算課税の場合 → 毎年110万円＋累計2500万円までが贈与税非課税

ただし、「2500万円まで非課税」という点だけで制度を選ぶのは注意が必要です。
どの制度が向いているかは、贈与の目的や家族の状況によって異なります。

どちらを選ぶ？制度選択の考え方

制度を選ぶ際は、「税金が安くなるか」だけでなく、いつ・誰に・何のために贈与するのかを基準に考えることが重要です。

暦年課税が向いているケース

毎年少しずつ、教育費や生活費の補助として贈与したい場合は、暦年課税が使いやすいでしょう。
制度がシンプルで、将来の相続との切り分けもしやすい点が特徴です。

相続時精算課税を検討するケース

住宅購入資金など、まとまった金額を一度に渡したい場合は、相続時精算課税が選択肢になります。
ただし、一度選択すると暦年課税に戻れない点には注意が必要です。

生前贈与で注意したいポイント

非課税枠を使っても、考え方を間違えるとトラブルになることがあります。

名義預金とみなされるリスク

贈与されたお金でも、管理を贈与者が続けていると「名義預金」と判断され、贈与として認められない可能性があります。

定期贈与と判断されるケース

「毎年〇年間、〇円ずつ渡す」と最初から決めていると、まとめて贈与したものとして課税されることがあります。

相続時のトラブルにつながることも

生前贈与は「遺産の前渡し」と受け取られる場合があります。
家族間の不公平感が、相続トラブルにつながることも少なくありません。

生前贈与の失敗しないために大切な準備

生前贈与を進める前に、次の3点を意識すると安心です。

• 贈与の目的を明確にする
• 家族に考え方を共有する
• いつ・いくら・誰に渡したかを記録に残す

金額よりも、考え方と記録が後々の安心につながります。

まとめ｜「非課税でいくらまで？」は制度理解が第一歩

生前贈与の非課税枠は、
暦年課税なら毎年110万円、相続時精算課税なら毎年110万円＋累計2500万円という仕組みです。

ただし重要なのは、どの制度が自分と家族に合っているかを考えること。
まずは制度を正しく理解し、必要に応じて記録を残すところから始めてみましょう。
それが、後悔しない生前贈与への第一歩になります。